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近年来,税务筹划由于其可以帮助企业降低税负的特性,备受众多企业青睐。然而,在税务筹划的实际操作案例中,很多方案由于种种原因被搁置或放弃,不仅没有实现降低税负的目的,有些甚至遗留下很大的税法风险,最终税务筹划归于失败。

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税务筹划失败有哪些常见原因呢?


01对税法、税收政策的理解不彻底

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企业经营活动是否纳税与税额多少是由相关税法等文件决定的,实操中企业纳税申报出现税会差异,也是基于税法规定进行纳税调整。但现实中,很多基于会计方法的税务筹划,只能改变计量方法,并没有做到从根本上进行“治本”。


02缺少公司其它部门的协作与支持

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税务筹划是一项需要公司多部门参与,一起协作和支持的工作。比如申请认定高新技术企业资格需要考核企业在高新收入、研发费用、核心知识产权、科研人员比例等方面的指标,各项指标的合格需要依靠企业多部门的协作,需要财务、科研、人力资源等部门在申请高新资格前1-3年,有计划、有步骤地推进。


03方案中没有充分考虑非税成本


税务筹划实操时需要调整交易的模式、架构,进行一系列的商业安排,会由此引发一系列的非税成本,比如人力成本、资金周转成本等,需要提前规划好充足的预算,不然到某个节点由于资金缺失导致难以执行,就很可能使方案失败。

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那么,税务筹划怎么做才靠谱呢?最关键的是把握两个重点——“依法”与“筹划”。企业需要通过对经营、投资、理财等活动进行周全的事先筹划和安排,为企业争取“节税”的税收利益。一般情况下企业多采用以下几种方法:


1合理利用税收优惠政策


不同的地区与不同的行业可以享受的税收优惠政策也不同,企业可根据经营需求选择合适的地区与行业,但同时也需要在节税金额和其他成本增加之间进行衡量。比如同样的业务在节税地区完成可能会比非节税地区完成时间久,期间成本也会大幅上升,在做税筹方案的时候就需要考虑到。

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2合理利用企业的组织形式


企业通过合理利用企业的组织形式,也能实现对纳税情况的筹划。比如,个人独资企业是以全部的生产经营所得为应纳税所得,合伙企业的经营所得由合伙协议约定的比例,来确定应纳税所得。没有约定比例的是以合伙人的经营所得和合伙人的数量,平均计算应纳税所得,企业可以根据节税需求通过选择分支机构的组织形式进行有效的税务筹划。

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3利用收入确认时间的选择


不同的销售方式在税法上确认收入的时间也是不同的,所以可以通过销售方式的选择,控制收入确认的时间,合理归属所得年度,可在经营活动中获得延缓纳税的税收效益。


4用税基和税率来进行税务筹划


比如所得税方面,小微企业税率是10%,如果企业处于小微企业的临界点,可以考虑依据税基来节税;还可以申请成为高新技术企业,所得税率为15%;

增值税方面,现行增值税体系,实行税务商品码制度,商品码根据公司的经营范围确定,企业可在经营范围之内,选择对自身最有利的税率;也可以申请成为小规模纳税人,享受3%增值税税率,但也需衡量公司成为小规模纳税人后,对公司客户营销的影响。

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5利用折旧方法开展税务筹划


缩短折旧年限有利于加速成本收回,可以把后期成本费用前移,从而使前期会计利润发生后移。在税率稳定的前提下,所得税的递延缴纳相当于取得了一笔无息贷款。另外,当企业享受“三免三减半”的优惠政策时,延长折旧期限把后期利润尽量安排在优惠期内,减轻企业税负。


综合以上,企业在做税务筹划时首先要保证在合法合规的情况下开展,其次在考虑企业税赋如何合理筹划的同时,一定要将其它相关成本纳入方案中,确保方案的执行有充足的资金与人力保障。如果您的企业需要做税筹,请随时咨询众创实业集团,我们有专业的税筹团队与相关资源,可以给您量身定制专业税筹方案。




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